Modificările fiscale din Legea nr. 141/2025 implică noi cote TVA pentru suplimentele alimentare, începând cu 1 august 2025.
Conform noilor reglementări, produsele alimentare cu codurile NC stabilite în Normele Metodologice beneficiază de o cotă redusă de TVA de 11%. Produsele care completează sau înlocuiesc alimentele, inclusiv suplimentele alimentare, sunt excluse de la aplicarea cotei reduse.
În mod explicit, suplimentele alimentare, definite de Legea nr. 56/2021, sunt supuse cotei standard de TVA de 21%, cu excepții posibile în situații particulare.
Anterior, aplicarea TVA asupra acestor produse a generat incertitudini, cu aplicarea fie a cotei reduse de 9%, fie a cotei standard de 19%, depinzând de factori precum componența ingredientelor, clasificarea tarifară și alte aspecte.
Aplicabilitatea cotei de TVA pentru suplimentele alimentare necesită o analiză aprofundată, corelând Codul Fiscal cu reglementările europene și cele specifice producției și distribuției acestor produse.
Caz particular: suplimente alimentare pe bază de plante medicinale
Legea nr. 56/2021 definește suplimentele alimentare ca produse menite să completeze regimul alimentar, surse concentrate de nutrienți sau substanțe cu efect nutritiv sau fiziologic, prezentate în forme precum capsule, comprimate etc. Aceste suplimente sunt supuse notificării la Institutul Național de Sănătate Publică.
Totuși, Legea nr. 56/2021 nu se aplică suplimentelor alimentare reglementate de Legea nr. 491/2003, referitoare la plantele medicinale, care se notifică la un alt organism.
Multe suplimente pe bază de plante medicinale, încadrate la codul tarifar NC 2106, beneficiază în prezent de cota redusă de TVA. Rămâne nesigur dacă această categorie va continua să beneficieze de cotă redusă, având în vedere modificările Codului Fiscal.
Este vital să se clarifice dacă excluderea din aplicarea cotei reduse vizează toate suplimentele sau doar cele reglementate de Legea nr. 56/2021. Eventualele excepții pentru cota redusă, cum ar fi conținutul de zahăr sau alcool, trebuie luate în considerare.
Acțiuni necesare
Actualizarea Normelor Metodologice este crucială pentru previzibilitate și aplicare corectă a noilor cote TVA.
Până la publicarea noilor norme, producătorii și distribuitorii trebuie să evalueze impactul posibil asupra cotei reduse de TVA, conducând la o analiză individuală a fiecărui produs, ținând cont de codul NC și caracteristicile specifice.
O legislație clară, care minimizează riscurile fiscale și distorsiunile concurențiale, este vitală pentru piață.
