Diana Coroabă, Ana Maria Iordache, Anca Lungeanu
Modificări semnificative ale taxelor locale sunt prevăzute în proiectul de modificare a Codului Fiscal. Acesta include creșteri importante la impozitul pe clădiri, terenuri și mijloace de transport, în principal pentru persoane fizice. Totodată, proiectul elimină numeroase facilități fiscale atât pentru persoane fizice, cât și juridice.
Majorarea taxelor pe proprietăți imobiliare se înscrie în angajamentul guvernului luat prin PNRR, și este o propunere care a fost avansată și în studiile recente despre sistemul fiscal, realizate de experți internaționali, inclusiv Banca Mondială. Există deja o ordonanță din 2022 ce vizează modificarea impozitului pe clădiri. Implementarea ei a fost de mai multe ori amânată, motivată de necesitatea dezvoltării unui sistem informatic adecvat.
Modificările din noul pachet legislativ, deși nu surprinzătoare, vor avea un impact important asupra tuturor categoriilor de contribuabili.
Creșterea cea mai importantă pentru persoanele juridice vizează, în opinia noastră, impozitul pe terenuri, cu o majorare de aproape 170% pe metru pătrat. Această modificare va avea un impact financiar substanțial, mai ales pentru firmele cu suprafețe mari de teren. Această creștere poate afecta direct capacitatea financiară și bugetarea companiilor, având în vedere caracterul fix și periodic al impozitului pe terenuri.
Dată fiind amploarea modificărilor, se anticipează un număr crescut de contestații la hotărârile consiliilor locale. Instanțele au anulat în trecut hotărâri locale nefundamentate sau cu majorări excesive. Contribuabilii au contestat de multe ori deciziile de impunere emise pe baza unor hotărâri locale nelegale. De asemenea, în contextul acestor modificări, reevaluarea clădirilor deținute de persoane juridice pentru o impunere corectă este o opțiune de luat în calcul..
Pentru o înțelegere mai clară, iată un rezumat al principalele noutăți, grupate pe categorii:
- Persoane Fizice
- Se majorează considerabil impozitul pe clădiri și terenuri rezidențiale cu aproape 170%.
- Impozitul pe mijloace de transport înregistrează creșteri cuprinse între 5% și 146%, în funcție de emisiile poluante (inclusiv pentru vehicule hibride). Se impune un impozit fix de 40 lei/an pentru vehiculele electrice.
- Se majorarează impozitul special pe bunuri imobile și mobile de valoare mare (clădiri rezidențiale peste 2,5 milioane lei și autoturisme peste 375.000 lei) de la 0,3% la 0,9%.
- Se elimină reducerile suplimentare pentru impozitul pe clădiri în funcție de vechime.
- Se elimină facilitățile pentru terenuri utilizate în turism.
- Se elimină scutirile pentru proprietăți deținute de persoane cu venituri mici, donatori de sânge, persoane cu handicap și pentru anumite terenuri speciificate.
- Se reduc facilitățile pentru impozit pe clădirile destinate activităților sportive.
- Persoane Juridice
- Se majorează impozitul pe terenuri cu aproximativ 170%.
- Se majorează impozitul pe mijloacele de transport în funcție de emisiile poluante.
- Se impune un impozit fix de 40 lei/an pentru vehiculele electrice.
- Se elimină scutirile pentru anumite categorii de clădiri, de exemplu cele deținute de fundații culturale sau sportive.
- Se introduc noi categorii de clădiri și terenuri scutite (de ex., investițiile noi în anumite sectoare economice).
- Se elimină scutirile pentru terenurile utilizate în turism, și a scutirilor pentru anumite categorii de terenuri specifice.
- Se elimină scutirile pentru terenuri intabulate pe cheltuială proprie.
- Se elimină scutirile pentru anumite mijloace de transport.
- Se reduc scutirile pentru navele fluviale și bărcile din Delta Dunării.
- Sectorul Agricol
- Se elimină cota fixă de 0.4% pentru clădirile utilizate în agricultură.
- Se elimină scutirile pentru sere, solare și silozuri, dar permite o reducere maximă de 50%.
- Se majorează impozitarea în sectorul agricol, descurajând astfel investițiile.
Modificările propuse asupra impozitelor locale vor avea efecte directe asupra tuturor categoriilor de contribuabili. Creșterile semnificative ale valorilor impozabile și eliminarea facilităților duc la o presiune fiscală mai mare, mai ales pentru persoanele fizice. Este esențială analiza detaliată a noilor prevederi pentru fiecare contribuabil în parte.
