Inge Abdulcair, Director PwC România, Corina Mortici, Manager senior PwC România
Termenul limita pentru sistemul RO e-TVA a expirat la 1 iulie 2025, marcând trecerea de la o fază de acomodare la una de conformitate. De la această dată, contribuabilii trebuie să răspundă complet și documentat, într-un timp limitat, la notificările electronice ale TVA, pentru a evita riscul fiscal și sancțiunile.
Sistemul RO e-TVA este un instrument informatic național care reconstituie declarațiile TVA pe baza a nouă surse de date furnizate de contribuabili, inclusiv: factura electronică, transport electronic, case de marcat, declarații D390, D394, SAF-T și informații vamale.
Încheierea perioadei de grație pentru e-TVA impune un dialog constant cu autoritățile fiscale, clarificând diferențele imediat, nu doar în cazul unor controale. În paralel, autoritățile își dezvoltă instrumentele de control, iar contribuabilii se așteaptă la o aplicare mai eficientă și la simplificarea procedurilor, în beneficiul ambelor părți.
Ce se întâmplă după 1 iulie?
Începând cu iulie 2025, orice discrepanță semnificativă între declarațiile contribuabililor și cele precompletate de ANAF trebuie justificată. Lipsa unui răspuns sau un răspuns incomplet vor afecta scorul de risc fiscal al contribuabilului, un element crucial în eventualele controale fiscale.
Primele notificări de conformitate dincolo de perioada de grație au fost transmise din 5 iulie, referitoare la datele din luna mai.
Ce tipuri de notificări trimite ANAF?
Contribuabilii pot primi următoarele tipuri de notificări:
- Notificări e-TVA solicitând explicații pentru discrepanțele dintre datele depuse și cele precompletate; termen de răspuns: 20 de zile calendaristice.
- Notificări de conformitate referitoare la comportamente cu risc fiscal; termen de răspuns: 30 de zile calendaristice.
- Solicitări de informații în cadrul inițiativelor ANAF de sprijinire a conformării și eficientizării controlului fiscal la distanță. Aceste notificări acoperă informații privind natura operațiunilor (de exemplu, servicii primite de la alte companii din grup sau de la terți, redevențe, dobânzi) și alte detalii relevante din ultimii cinci ani; termen recomandat de răspuns: 10 zile lucrătoare.
Ce trebuie să facă contribuabilii?
Este esențial să verifice informațiile din sursele de date e-TVA. ANAF oferă fișiere .json și .csv cu detalii despre tranzacții.
Verificați coerența datelor pentru a identifica operațiunile/partenerii comerciali care au generat discrepanțele. Automatizarea acestor procese de reconciliere este crucială, având în vedere complexitatea datelor și timpul limitat.
După identificarea discrepanțelor, explicați-le clar și, dacă este cazul, corectați declarațiile/raportările, respectând termenele legale, pentru a asigura acuratețea informațiilor transmise autorităților.
Cum putem eficientiza procesul?
PwC România a dezvoltat un instrument care identifică automat diferențele între sursele de date și sistemele ERP ale contribuabililor. Acest instrument oferă informații despre operațiuni și sursele de date cu discrepanțe, facilitând verificări rapide. Utilizatorii pot filtra datele în funcție de parametri specifici, cum ar fi codul de TVA al partenerului comercial.
