Așa cum un medic stomatolog îți recomandă igiena dentară, Autoritatea Fiscală Națională (AFN) vine cu îndrumări pentru o fiscalitate corectă a cabinetelor medicale.
AFN continuă monitorizarea obligațiilor fiscale ale companiilor mici și ale profesioniștilor independenți, focusându-se acum și pe sectorul medical. Această atenție nu este nouă: încă din 2022, se estima că aproximativ 80% dintre medicii stomatologi nu declarau integral veniturile.
Adoptând strategia preventivă, începând cu aprilie 2025, a fost lansată o campanie națională de conformare fiscală pentru cabinetele medicale individuale (CMI) și persoanele fizice independente (PFI) din domeniul medical. Pe scurt, AFN dorește să diminueze evaziunea fiscală și să sporească veniturile bugetare.
(Temporară) Confuzii legislative la început de an
Începutul anului 2025 a adus provocări pentru medici. Printr-o ordonanță din februarie 2025, medicii cu SRL-uri ar fi fost limitați în colaborările cu alte clinici, exceptând angajarea sau activitatea ca PFI. Această restricție necesita reorganizări administrative și avea impact asupra fiscalității. Deși activitatea ca PFI este mai simplă administrativ, impozitele pot crește odată cu veniturile, în comparatie cu SRL-urile.
După reacțiile Colegiului Medicilor și alte organizații, Ministerul Sănătății a revizuit decizia. Printr-o ordonanță ulterioară, această prevedere a fost anulată în martie 2025. Astfel, criza a fost depășită, cel puțin pentru moment.
Care sunt obiectivele AFN?
Campania de conformare are obiective clare:
• Înregistrare fiscală corectă, adaptată tipului de activitate
• Declararea corectă și la timp a veniturilor
• Calcularea corectă a impozitelor și contribuțiilor
• Reducerea evaziunii fiscale și eliminarea zonele gri.
De data aceasta, AFN își propune un rol mai consultativ, nu doar de control. Pentru susținerea medicilor, AFN a transmis scrisori personalizate, a publicat ghiduri și a organizat sesiuni de instruire pentru completarea Declarației Unice.
Luna mai a fost crucială pentru cei care au dorit să se conformeze. Pentru cei care nu au depus Declarația Unică până la termen, AFN organizează sesiuni de informare în iunie (16 și 20 iunie), special dedicate domeniului medical.
Inspecțiile fiscale, intensificate
Au început și acțiuni de control fiscal. În informațiile AFN din aprilie 2025, au fost identificate inspecții la cabinetele medicale individuale, unde s-au constatat discrepanțe între veniturile declarate și cele înregistrate în contabilitate, precum și erori în plata contribuțiilor sociale. În unele cazuri, contribuabilii nu au depus Declarația Unică pentru anul 2023.
Atenție la TVA pentru serviciile estetice!
Pe lângă conformarea generală, AFN desfășoară controale privind TVA la cabinetele care oferă servicii estetice, alături de cele medicale. Cabinetele vizate includ:
- Cabinete de dermatologie, stomatologie, nutriție sau alte specializări care includ programe estetice;
- CMI-uri și PFI-uri unde delimitarea între serviciile medicale și cele estetice nu este clară.
Dacă delimitarea serviciilor estetice și medicale nu este clară în documente și în facturi, AFN poate considera toate veniturile supuse TVA. Pentru a evita astfel de situații, este importantă o documentație clară a tipului de activitate desfășurată.
Concluzie: Prevenirea este mai bună decât tratamentul
AFN utilizează diverse surse de date pentru a identifica riscuri fiscale (inclusiv date din declarațiile fiscale, registre comerciale, declarații de venituri) și a selecta contribuabilii pentru controale.
Pentru a evita eventualele probleme, o abordare preventivă în ceea ce privește fiscalitatea este esențială.
***
