Evaluarea riscului fiscal: Imagine Dreamstime.
Noi reguli pentru calcularea riscului fiscal, detaliate într-un ordin comun al ANAF și Autorității Vamale Române (Ordinul comun nr. 1826/2372/2025), au fost publicate în Monitorul Oficial. Companiile cu risc fiscal ridicat vor fi identificate pe baza acestor noi criterii.
Consultați Monitorul Oficial pentru textul integral al criteriilor.
Operatorii economici care au obținut autorizații sau s-au înregistrat în comerțul cu produse accizabile în ultimul an sunt considerați cu risc ridicat. Această categorie nu cuprinde operatorii care au reînnoit autorizații preexistente.
Alte categorii de companii supuse unei analize mai detaliate:
- Companiile care și-au declarat domiciliul fiscal la un cabinet de avocatură.
- Companiile cu un istoric fiscal necorespunzător, conform situațiilor de mai jos:
a) Companiile care în ultimii cinci ani au avut datorii fiscale restante la bugetul general consolidat, administrate de ANAF, pentru care s-a dispus executarea garanției, conform art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
b) Companiile care au depus declarații fiscale cu o întârziere mai mare de cinci zile în ultimul an.
c) Companiile care au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări la plată în ultimii cinci ani și se încadrează în una dintre situațiile următoare:
(i) Nu au respectat termenele stabilite prin planul de rambursare, chiar dacă au achitat în termenul suplimentar.
(ii) Nu au achitat obligațiile fiscale după data eșalonării și/sau restructurării, chiar dacă au plătit în termenul suplimentar.
(iii) Au alte datorii fiscale care afectează valabilitatea eșalonării și/sau restructurării.
(iv) Au pierdut valabilitatea eșalonării și/sau restructurării și au cerut-o ulterior.
d) Companiile cu asociați majoritari și/sau administratori care, în ultimii zece ani, au fost asociați sau administratori în companii care au comercializat produse accizabile, ale căror autorizații au fost anulate, și se încadrează în următoarele situații:
(i) La data radierii/transferului acțiunilor, companiile respective aveau datorii fiscale restante la bugetul general consolidat.
(ii) Companiile au intrat în procedură de insolvență, observație, reorganizare judiciară, sau faliment.
e) Companiile care au cerut restituirea sau compensarea unor sume de bani de la buget, din care cel puțin 25% nu se regăsesc drept cuantum restituibil.
f) Companiile fără fonduri suficiente pentru achizițiile lunare de produse accizabile.
Dacă, după controalele fiscale, se constată că o firmă care inițial nu era considerată cu risc ridicat se încadrează în aceste criterii, în cel mult cinci zile, ANAF – Direcția generală antifraudă fiscală va comunica acest lucru autorităților vamale competente.
Consultați Monitorul Oficial pentru textul integral al criteriilor.
