Modificările fiscale, o provocare pentru contribuabili în următoarele două săptămâni
Contribuabilii au la dispoziție aproximativ două săptămâni, de la publicarea în Monitorul Oficial, pentru a se adapta la noile prevederi fiscale. Adaptarea necesită clarificări suplimentare din partea Ministerului Finanțelor. Noul pachet fiscal include, printre altele, majorarea TVA general la 21%, o singură cotă redusă de TVA la 11%, majorarea accizelor cu 10%, creşterea impozitului pe dividende la 16% şi un impozit suplimentar de 4% pentru bănci, precum şi extinderea contribuțiilor de sănătate.
Experți PwC au discutat despre implicațiile acestor măsuri într-un eveniment online.
România pe traiectoria creșterii fiscalității
Ruxandra Târlescu: România se încadrează într-o tendință de creștere a taxelor de câțiva ani, apropiindu-se de media europeană. Însă, provocările economice sunt implicate, și apare întrebarea dacă această majorare nu va împiedica investițiile şi dezvoltarea economică. De asemenea, este important să vedem dacă în 2026 vor urma noi măsuri de majorare a impozitelor, la fel cum s-a discutat constant despre introducerea unui sistem progresiv de impunere a veniturilor persoanelor fizice. Este posibil dar nu este previzibil în prezent.
Publicarea în Monitorul Oficial se preconizează în săptămâna viitoare, lăsând circa două săptămâni pentru implementarea modificărilor, iar clarificări și suport din partea autorităților vor fi esențiale.
TVA: Impact asupra firmelor, afectate de tranzacțiile curente
Adina Vizoli: Schimbarea cotelor de TVA afectează toți contribuabilii, în special aceia cu tranzacții în desfășurare. Trebuie analizate operațiunile curente, inclusiv în cazul sistemelor automatizate, pentru a se evita erorile privind noile cote. Sectorul alimentar este puternic afectat, întrucât ingredientele pot fi supuse unor cote diferite de TVA față de produsul finit. În lipsa clarificărilor, aplicarea cotei reduse în acest sector poate genera dificultăți. Aceste complicații pot afecta şi sectorul HoReCa, unde o monitorizare constantă este necesară.
Pentru tranzacțiile existente, este importantă monitorizarea atentă a datelor de livrare sau prestare pentru a aplica cota de TVA corectă. Facturile emise după 1 august 2025 vor folosi noile cote.
Reducerile de preț acordate ulterior unei achiziții sunt supuse cotei TVA valabile la momentul inițial, nu la cel al reducerii.
Sistemele informatice trebuie actualizate pentru a gestiona noile cote de TVA și a genera coduri de taxă corecte.
În cazul sectorului imobiliar, toate tranzacțiile începând cu 1 august 2025 sunt supuse cotei standard de 21%, cu excepția cazurilor în care livrarea locuinţei se realizează până la 31 iulie 2026 şi o plată (minimum 20%) este efectuată până la momentul achiziţiei.
Impozit suplimentar pentru bănci: Impact semnificativ asupra profitabilității
Diana Coroabă: Băncile vor plăti un impozit suplimentar de 4% pe cifra de afaceri, în 2025, iar în 2026, taxa se va aplica la toate veniturile. O excepție privește băncile cu o cotă de piață sub 0,2%, care plătesc o cotă de 2% atât în 2025, cât şi în 2026. Acestor valori le influențează impactul asupra profitului acestora.
Impozit pe dividende: Aplicarea Convenției de evitare a dublei impuneri
Ionuț Simion: Cota impozitului pe dividende a crescut progresiv de la 5% la 16% începând cu 2026. Pentru dividendele oferite companiilor, din UE şi alte state, Convenția de evitare a dublei impuneri este relevantă pentru a determina cota de impozitare corectă. Distribuirile de dividende efectuate înainte de 1 ianuarie 2026 sunt supuse cotei de 10%, indiferent de momentul efectiv de plată.
