România s-a evidențiat în ultimii ani pe scena fiscală europeană printr-un nivel semnificativ mai redus al impozitului pe proprietăți în comparație cu media Uniunii Europene. Această poziție a sporit atractivitatea pieței imobiliare locale și a creat un mediu fiscal favorabil pentru proprietari și investitori.
Reducerea impozitării s-a reflectat și în indicatorii macroeconomici, doar 0,5% din PIB-ul României fiind generat de impozitarea activelor imobiliare, comparativ cu media UE de 1,9% și 3,7% în Franța, lider european în acest domeniu. În Polonia, ponderea impozitelor pe proprietate în PIB este de 1,4%, în timp ce în Ungaria este de 0,8%, conform datelor din 2024.
Ponderea României în PIB provenită din impozitele pe proprietate a scăzut de la 0,9% la 0,5% în ultimul deceniu, deoarece rata de creștere a PIB-ului a fost considerabil mai mare decât cea derivată din impozitele pe proprietate.
Variabilitate mare între statele europene
În 2023, ponderea impozitelor pe proprietate în totalul veniturilor fiscale ale României a fost de aproximativ 2,1%, semnificativ sub media UE de 4,7%. Această diferență evidențiază o dependență mai redusă a bugetului românesc de taxele pe imobile comparativ cu alte state europene. În Grecia, taxa pe proprietate reprezintă circa 7% din veniturile fiscale, în Polonia 4,1%, iar în Franța atinge 8,4%.
De asemenea, în România, în termeni absoluți, veniturile totale din impozite pe proprietate au fost de aproximativ 1,8 miliarde de euro în 2023, sub sumele colectate în alte țări ale UE. Spre exemplu, Polonia a înregistrat circa 10,7 miliarde de euro, Italia 45,3 miliarde, iar Franța peste 100 de miliarde.
Datele europene evidențiază o variație extrem de mare între țări în ceea ce privește ponderea impozitelor pe proprietate în PIB. În Franța, această pondere a fost de 3,7% din PIB, în timp ce în state precum Cehia și Estonia, aceasta este extrem de scăzută, la 0,3%. În aproape jumătate din cele 32 de țări analizate, impozitele pe proprietate reprezintă sub 1% din PIB, ilustrând diferențele legislative și practice dintre Europa de Vest și cea de Est.
Creșterea impozitului pe proprietate în România
La nivel național, impozitul pe clădiri rezidențiale se stabilește pornind de la baza impozabilă determinată de autoritățile locale, cu o cotă cuprinsă de regulă între 0,08% și 0,20% din valoarea achiziției imobilului. Această metodă plasează România printre statele cu rate anuale reduse pentru impozitul pe locuințe.
Începând cu 1 ianuarie 2026, deținătorii de proprietăți din România au resimțit, totuși, o creștere efectivă a taxelor. Autoritățile au majorat baza impozabilă pentru clădirile vechi cu până la 80%, iar unele facilități fiscale au fost eliminate, determinând creșteri între aproximativ 80% și 200% la impozitele pentru case și apartamente, în funcție de vechimea și tipul construcției.
Astfel, dacă anterior impozitul pentru un apartament într-un bloc vechi din București era de circa 200 de lei, cu reducere de 10% pentru plata anticipată, în 2026 valoarea urcă la aproximativ 500 de lei. Această sumă include reducerea de 10% pentru plata până la sfârșitul lunii martie.
Premierul României a precizat că această majorare a fost necesară pentru a finanța proiecte locale, precum infrastructura urbană și reparațiile școlilor, deoarece bugetul de stat nu mai poate susține integral transferurile către administrațiile locale din cauza deficitului bugetar.
Liechtenstein și Malta nu aplică taxe pe proprietăți
Liechtenstein și Malta nu percep deloc taxe recurente pe proprietăți. Estonia este singura țară, din 27 analizate în UE, care impozitează doar terenurile, ceea ce face ca impozitul pe proprietăți imobiliare să fie cel mai eficient, conform taxfoundation.org.
Dintre cele 27 de țări membre UE, 20 permit deducerea impozitelor pe proprietate sau terenuri din venituri fiscale ale companiilor, ceea ce reduce povara fiscală și stimulează investițiile în sector.
Ungaria are cele mai mici venituri din impozitul pe proprietate ca procent din capitalul privat, de 0,008%. Țara Cehia se situează pe locul al doilea, cu 0,04%, urmată de Turcia, cu 0,01%. Cele mai înalte impozite pe proprietate ca procent din capitalul privat sunt în Regatul Unit (2,57%), Grecia (1,16%) și Franța (1,13%).
Începând cu 2025, Germania transferă baza de impozitare a proprietăților la nivelul statului. În statul Baden-Württemberg, s-a aplicat deja impozite doar pe valoarea terenurilor.
