Sistem de facturare, imagine: LOUISA GOULIAMAKI / AFP / Profimedia
Companiile trebuie să actualizeze urgent sistemele informatice (ERP) pentru a aplica noile cote ale TVA de 11% și 21% din 1 august 2025. Casele de marcat trebuie să emită și bonuri cu noile cote TVA, începând cu aceeași dată.
„Este important să se acorde atenție cotelor reduse de TVA, întrucât trebuie să așteptăm ghidurile metodologice pentru aplicarea noilor prevederi din Codul Fiscal în cazul produselor alimentare și agricole. Aceste ghiduri vor specifica concret la ce categorii se aplică cota redusă de 11% din 1 august.”, a declarat Nadia Oanea, expert fiscal și fondatoare Tax & Training.
În funcție de clasificările produse (Coduri NC) pentru care se va aplica cota de 11%, în situațiile în care ingredientele folosite la fabricarea unui produs au TVA de 21%, iar produsul finit se va vinde cu TVA de 11%, va fi necesară o reevaluare a fluxului de numerar. Acesta va trebui să includă prefinanțarea TVA deductibilă, până la rambursarea acesteia de la stat.
Nadia Oanea atrage atenția și asupra ajustării cotei de TVA în cazul în care s-au primit avansuri înainte de 31 iulie 2025, iar livrarea/prestația a fost executată după această dată. În această situație se aplică cota TVA în vigoare la momentul livrării/prestării.
Cazuri de ajustare TVA la servicii de cazare
„De exemplu, în cazul achiziționării unui sejur cu plată anticipată la cota de 9%, însă prestat în august 2025, cota TVA aplicabilă va fi de 11%, iar furnizorul trebuie să ajusteze corespunzător. Menținerea cotei mai mici în prețul final depinde de clauzele contractuale, dacă TVA era inclus inițial sau nu în prețul negociat.”, a explicat fondatoarea Tax & Training.
Amintim că Legea fiscală prevede creșterea TVA la 11% și 21% începând cu 1 august 2025. Actul normativ implică:
- Mărirea cotei TVA de la 5% la 11% pentru toate livrările ce aveau anterior această cotă
- Mărirea cotei TVA de la 9% la 11% pentru o parte din livrările încadrate în categoria cotei reduse, dar cu excepții
- Mărirea cotei TVA de la 9% la 21% pentru:
– Produse alimentare cu conținut ridicat de zahăr;
– Semințe, plante și ingrediente pentru prepararea alimentelor;
– Clădiri și terenuri destinate atribuirii cu chirie subvenționată;
– Locuințe cu suprafață maximă de 120 mp, sub o anumită valoare (mărire temporară)
– Instalații solare, pompe de căldură și sisteme de încălzire performante;
– Acces la evenimente culturale și sportive;
Livrările și prestațiile cu TVA 19% vor fi supuse cotei de 21% din 1 august 2025.
